Gewaarborgd inkomen of omzetverzekering: twee lagen bescherming voor de bedrijfsleider

Je bent bedrijfsleider en houdt je loon bewust beperkt. Fiscaal verstandig, maar wat gebeurt er als je door ziekte of een ongeval maanden uitvalt? Het ziekenfonds keert een uitkering uit die voor de meeste bedrijfsleiders te laag is om hun privéleven mee te financieren. Tegelijk draait de vennootschap door: vaste kosten, leveranciers, lopende kredieten. Twee problemen, twee producten. Gewaarborgd inkomen en omzetverzekering beschermen elk een ander niveau van je financiële structuur.

Wat dekt het ziekenfonds als je als bedrijfsleider uitvalt?

Als zelfstandige heb je via je sociaal statuut recht op een uitkering bij arbeidsongeschiktheid. Vanaf de tweede maand van arbeidsongeschiktheid keert het ziekenfonds een dagvergoeding uit. In 2025 bedraagt die uitkering voor een zelfstandige zonder gezinslast circa 68 euro per dag, wat neerkomt op ongeveer 1.700 euro per maand.

Voor bedrijfsleiders die hun bezoldiging bewust laag houden, is dat extra pijnlijk. De RIZIV-uitkering is gekoppeld aan je sociaalrechtelijk statuut als zelfstandige, niet aan wat er werkelijk in je vennootschap omgaat. De vennootschap zelf ontvangt niets van het ziekenfonds. De autofinanciering, de kantoorhuur, de verzekeringspremies: die lopen gewoon door. De precieze berekening van wat het ziekenfonds uitkeert lees je in dit overzichtsartikel.

Wie als bedrijfsleider werkt met een managementvennootschap heeft bovenop dit persoonlijke inkomensverlies nog een tweede probleem: de omzet die de vennootschap genereert, valt weg zodra jij als drijvende kracht uitvalt. Die dubbele kwetsbaarheid is precies waarom er twee aparte producten bestaan.

Gewaarborgd inkomen: jouw privé-inkomen veiligstellen

Een verzekering gewaarborgd inkomen vult het gat tussen de wettelijke RIZIV-uitkering en je werkelijk inkomen. De begunstigde ben jij persoonlijk: de uitkering komt op je privérekening en helpt je dagelijkse kosten te betalen, je hypotheek af te lossen, je gezin te onderhouden.

Je kunt via een gewaarborgd inkomen doorgaans tot 80% van je bezoldiging verzekeren. Bij een loon van 60.000 euro per jaar is het maximaal te verzekeren bedrag dus 48.000 euro per jaar, of 4.000 euro per maand. De resterende 12.000 euro blijft ongedekt, tenzij je dat opvangt via een aanvullende structuur.

Wie als bedrijfsleider een lage bezoldiging hanteert, stoot hier snel op een grens. Stel dat je jezelf 24.000 euro per jaar uitkeert: dan is de maximale jaarlijkse GI-uitkering 19.200 euro, of 1.600 euro per maand. Dat is weinig als je gewend bent aan een totaalpakket van loon, bedrijfswagen, maaltijdcheques en kostenvergoedingen via de vennootschap.

De premie voor een gewaarborgd inkomen kan zowel privé als via de vennootschap betaald worden. Betaalt de vennootschap, dan zijn de premies volledig aftrekbaar als beroepskost. Je wordt hier privé niet op belast als voordeel alle aard. De uitkering zelf is belastbaar als vervangingsinkomen in de personenbelasting, inclusief gemeentebelasting. Een AO-waarborg ingebouwd in een IPT werkt langs dezelfde logica: de vennootschap betaalt, jij bent begunstigde.

Omzetverzekering: de inkomsten van je vennootschap beschermen

Waar het gewaarborgd inkomen je privésituatie beschermt, richt de omzetverzekering zich op de vennootschap zelf. De vennootschap sluit de polis af, betaalt de premies en ontvangt de uitkering wanneer jij als sleutelfiguur uitvalt.

De logica is helder: als jij de motor bent van de omzet en je valt uit, dalen de inkomsten van de vennootschap. De vaste kosten, de personeelskosten, de lopende kredieten: die stoppen niet. Een omzetverzekering keert aan de vennootschap een maandelijkse rente uit die het omzetverlies gedeeltelijk compenseert. In 2025 kun je via een omzetverzekering maximaal 60% verzekeren van de omzet die aan jou als sleutelfiguur toe te schrijven is.

Een concreet voorbeeld: een architect met een managementvennootschap boekt 180.000 euro omzet per jaar. Via de omzetverzekering kan de vennootschap tot 108.000 euro per jaar (9.000 euro per maand) verzekeren. Dat geeft de vennootschap ademruimte om lopende projecten te finaliseren, een vervanger in te schakelen of gewoon de doorlopende kosten te blijven betalen zonder meteen reserves aan te spreken.

Een aandachtspunt: sommige verzekeraars baseren het te verzekeren bedrag op de brutomarge in plaats van de totale omzet. Dat kan het maximaal te verzekeren bedrag verlagen. Vraag dit expliciet na bij de opstelling van de polis.

Wanneer combineer je beide producten?

De meeste bedrijfsleiders die werken via een vennootschap hebben baat bij een combinatie van beide producten. Het gewaarborgd inkomen beschermt de persoon, de omzetverzekering beschermt het bedrijf. Ze zijn geen alternatieven maar aanvullingen op twee verschillende niveaus.

Er zijn wel situaties waarin de keuze bewuster gemaakt kan worden. Als je bezoldiging laag is en de meeste voordelen via de vennootschap lopen (auto, gsm, kosten, VVPR-bis-dividenden), is een omzetverzekering vaak dringender dan een hoog gewaarborgd inkomen. Omgekeerd, als de vennootschap over ruime liquide reserves beschikt of meerdere medewerkers heeft die de continuïteit waarborgen, kan een langere wachttijd gekozen worden, wat de premie verlaagt.

Twee profielen waarvoor de combinatie minder vanzelfsprekend is: een zelfstandige zonder vennootschap heeft geen omzetverzekering nodig in de klassieke zin, er is immers geen vennootschap te beschermen. Hier is een gewaarborgd inkomen, eventueel als aanvullende waarborg binnen het VAPZ, de aangewezen weg. En een bedrijfsleider wiens vennootschap sterk afhankelijk is van een team in plaats van van één sleutelfiguur, heeft minder urgentie voor een omzetverzekering dan een soloondernemer waarbij de volledige omzet ineenstort bij uitval.

Fiscale behandeling: wie betaalt de premie en wie ontvangt de uitkering?

Het fiscale kader verschilt duidelijk naargelang het product en de structuur.

Bij de omzetverzekering is de situatie eenduidig. De vennootschap is verzekeringnemer, betaalt de premies (aftrekbaar als beroepskost in de vennootschapsbelasting), en is ook de begunstigde. De uitkering die de vennootschap ontvangt, wordt belast als divers inkomen in de vennootschapsbelasting. Op het arbeidsongeschiktheidsgedeelte van de premie is een premietaks van 9,25% (2025) verschuldigd, op een eventueel overlijdensgedeelte 4,4%.

Bij het gewaarborgd inkomen zijn er meerdere varianten. Een aparte polis op naam van de bedrijfsleider, betaald door de vennootschap: premies aftrekbaar, uitkering belastbaar in de personenbelasting van de bedrijfsleider. Een AO-waarborg ingebouwd in een IPT: de vennootschap is verzekeringnemer en betaalt, de bedrijfsleider is begunstigde. Een polis via het VAPZ: de zelfstandige betaalt zelf, de premie is aftrekbaar als sociale bijdrage.

Twee valkuilen die regelmatig opduiken. Ten eerste: verzeker via de omzetverzekering niet meer dan de fiscus proportioneel acht ten opzichte van je werkelijke bijdrage aan de omzet. Doe je dat wel, dan riskeert de aftrekbaarheid van de premie te worden betwist. Ten tweede: een uitkering via het gewaarborgd inkomen is belastbaar als vervangingsinkomen, inclusief gemeentebelasting. Voor bedrijfsleiders met een hoog nettoloon kan het effectieve belastingpercentage op de uitkering oplopen tot 40% of meer.

Twee niveaus, één beslissing

Gewaarborgd inkomen en omzetverzekering zijn geen concurrerende producten maar bescherming op twee verschillende niveaus. Het eerste dekt jouw privé-inkomen, het tweede dekt de inkomsten van je vennootschap. Voor bedrijfsleiders die hun bezoldiging bewust beperken en de meeste voordelen via de vennootschap organiseren, is de combinatie van beide bijna altijd de meest logische keuze.

Wil je weten welke combinatie past bij jouw bezoldigingsstructuur en situatie? Neem contact op via de contactpagina en we bekijken het samen.

Wil je jouw situatie bespreken?

Een verkennend gesprek is altijd vrijblijvend en vertrekt vanuit jouw cijfers, niet vanuit een product.

Plan een gratis gesprek